黑龍江省水利沖填工程處內(nèi)部審計(jì)辦法
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第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，促進(jìn)工程處生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等法律法規(guī)，結(jié)合工程處實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)，是指單位內(nèi)部依法獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及其所屬單位財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或者經(jīng)營(yíng)管理的真實(shí)性、合法性和效益性的活動(dòng)。
第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限
第三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行下列職責(zé)：
（一）對(duì)本單位及所屬單位財(cái)務(wù)收支，資產(chǎn)、負(fù)債、損益、所有者權(quán)益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
（二）對(duì)本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資及管理使用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
（三）對(duì)本單位及所屬單位在經(jīng)營(yíng)、管理過程中遵守相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，以及執(zhí)行計(jì)劃、預(yù)算、程序、合同等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
（四）對(duì)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
（五）對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)營(yíng)、管理、效益情況進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)；
（六）對(duì)本單位及所屬單位內(nèi)部控制的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)；
（七）開展有關(guān)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；
（八）辦理單位負(fù)責(zé)人以及上級(jí)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；
第四條 內(nèi)部審計(jì)履行職責(zé)時(shí)，具有下列權(quán)限：
（一）要求被審計(jì)對(duì)象及時(shí)提供真實(shí)和完整的有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，招投標(biāo)和工程結(jié)算資料，經(jīng)濟(jì)合同，統(tǒng)計(jì)報(bào)表，會(huì)議紀(jì)要以及其他相關(guān)資料；
（二）參加或者列席本單位及所屬單位召開的有關(guān)重大投資、資產(chǎn)處置，財(cái)務(wù)收支及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等有關(guān)的會(huì)議；
（三）審查財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料、文件和與審計(jì)內(nèi)容有關(guān)的計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù)，現(xiàn)場(chǎng)勘查實(shí)物；
（四）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題，依法向有關(guān)單位和個(gè)人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；
（五）對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的違法、違規(guī)行為提出糾正、處理意見以及改善管理的建議；
（六）對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中正在進(jìn)行的違法、違規(guī)行為，有權(quán)予以制止，制止無效的，及時(shí)報(bào)告本單位主要負(fù)責(zé)人予以制止；
（七）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料或者資產(chǎn)，報(bào)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，予以暫時(shí)封存；
（八）經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，公示有關(guān)審計(jì)報(bào)告，法律、法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定；
（九）對(duì)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可以向本單位主要負(fù)責(zé)人提出表彰、獎(jiǎng)勵(lì)的建議；
（十）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的及單位主要負(fù)責(zé)人授予的其他權(quán)限。
第五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法行使職權(quán)，被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)予以配合，不得拒絕、阻礙。
第六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部審計(jì)，需要查詢被審計(jì)對(duì)象在金融機(jī)構(gòu)的賬戶或者有證據(jù)證明被審計(jì)對(duì)象以個(gè)人名義存儲(chǔ)公款的，被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)配合查詢并提供證明材料。
第七條 單位主要負(fù)責(zé)人可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的通報(bào)、責(zé)令改正等處理權(quán)限。
第八條 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為考核、獎(jiǎng)懲、任免本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位負(fù)責(zé)人的重要依據(jù)之一。
第三章 內(nèi)部審計(jì)工作程序
第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。
第十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃確定審計(jì)項(xiàng)目，并根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目組成審計(jì)組實(shí)施審計(jì)。審計(jì)組組成人員不少于2人。
第十一條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)方案實(shí)施審計(jì)，獲取審計(jì)證據(jù)。
第十二條 審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論與建議。
第十三條 被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)落實(shí)審計(jì)決定有關(guān)意見和建議，并在規(guī)定期限內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告執(zhí)行情況，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)本單位主要負(fù)責(zé)人。
被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)決定有異議的，可以向本單位主要負(fù)責(zé)人提起申訴，單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)受理。申訴期間，不停止審計(jì)決定的執(zhí)行。
第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在必要時(shí)可以開展后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)決定的執(zhí)行情況，并向本單位主要負(fù)責(zé)人提交后續(xù)審計(jì)報(bào)告。
第十五條 單位應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)檔案管理制度，并按有關(guān)規(guī)定妥善保管內(nèi)部審計(jì)檔案資料。
第十六條 其他審計(jì)程序，參照《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》執(zhí)行。
第四章 責(zé)任追究
第十七條 被審計(jì)對(duì)象或者有關(guān)責(zé)任人有下列情形之一的，由本單位主要負(fù)責(zé)人責(zé)令改正；拒不改正的，按照有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人依法處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理：
（一）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄或者拒絕、拖延提供有關(guān)文件、資料的；
（二）阻撓、抗拒內(nèi)部審計(jì)人員行使職權(quán)的；
（三）拒絕執(zhí)行審計(jì)決定的；
（四）打擊、報(bào)復(fù)、誹謗、陷害內(nèi)部審計(jì)人員或者有關(guān)舉報(bào)人的；
（五）違反法律、法規(guī)、規(guī)章的其他情形。
第十八條 內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的，由本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)依法處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理：
（一）利用職權(quán)謀取私利的；
（二）弄虛作假，徇私舞弊，隱瞞查出的問題或者提供虛假審計(jì)意見的；
（三）泄露被審計(jì)對(duì)象商業(yè)秘密的；
（四）違反法律、法規(guī)、規(guī)章的其他情形。
第十九條 單位主要負(fù)責(zé)人及有關(guān)責(zé)任人有下列情形之一的，有責(zé)任向上級(jí)主管部門及司法機(jī)關(guān)反應(yīng)、依法處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
（一）打擊、報(bào)復(fù)、陷害內(nèi)部審計(jì)人員或者有關(guān)舉報(bào)人的；
（二）授意、指使、強(qiáng)令內(nèi)部審計(jì)人員出具違反法律、法規(guī)規(guī)定的審計(jì)意見的；
（三）對(duì)正在損害國(guó)家和單位利益，不及時(shí)制止或者制止不力造成重大危害和損失的；
（四）違反法律、法規(guī)、規(guī)章的其他情形。
第五章 附 則
第二十條 本辦法所稱單位主要負(fù)責(zé)人是指我單位法定代表人。
本辦法所稱被審計(jì)對(duì)象是指我單位及所屬單位、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及個(gè)人。
第二十一條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行。